LacneUctovnictvo.sk
Pre koho je daňová evidencia vhodná?
Využívajú ju najmä živnostníci, iné samostatne zárobkovo činné osoby a za splnenia zákonných podmienok aj osoby s príjmami z prenájmu alebo z použitia diela. Zmysel má najmä vtedy, keď daňovník uplatňuje preukázateľne vynaložené daňové výdavky a nepotrebuje viesť účtovné knihy. Samotné podnikanie, registrácia na DPH ani vyšší počet faktúr ešte automaticky neurčujú povinnosť prejsť na jednoduché účtovníctvo.
Daňová evidencia sa nevzťahuje na bežné vedenie účtovníctva spoločnosti s ručením obmedzeným. Nie je ani totožná s paušálnymi výdavkami: ide o odlišné spôsoby uplatnenia výdavkov podľa daňových pravidiel.
Čo musí obsahovať?
Podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z. sa počas celého zdaňovacieho obdobia vedú záznamy o:
- príjmoch v časovom slede a členení potrebnom na určenie základu dane,
- daňových výdavkoch v časovom slede a potrebnom členení,
- hmotnom, nehmotnom a finančnom majetku zaradenom do obchodného majetku,
- zásobách a pohľadávkach,
- záväzkoch.
Príjmy a výdavky musia byť podložené príslušnými dokladmi. Pri majetku treba sledovať aj daňové odpisy, ak sa uplatňujú; pri pohľadávkach a záväzkoch zase to, čo bolo uhradené a čo zostáva otvorené.
Čo znamená spracovanie v praxi?
Klient priebežne odovzdáva faktúry, doklady z registračnej pokladnice, bankové výpisy, podklady k majetku a ďalšie relevantné doklady. Následne sa jednotlivé položky posúdia z daňového hľadiska, zatriedia a zaznamenajú do evidencie. Na konci obdobia sa údaje skontrolujú a pripravia ako podklad pre daňové priznanie fyzickej osoby.
Ak je osoba platiteľom DPH, musí zároveň plniť aj osobitné evidenčné a vykazovacie povinnosti podľa zákona o DPH. Daňová evidencia ich nenahrádza.
Na čo si dať pozor?
Najčastejšie problémy vznikajú pri súkromných výdavkoch vydávaných za podnikateľské, nesprávnej evidencii zásob, chýbajúcich dokladoch a pri zamieňaní úhrady faktúry so samotným vystavením faktúry. Zvolený postup sa má uplatňovať konzistentne počas zdaňovacieho obdobia a doklady treba uchovávať po zákonom určenú dobu.
Častá otázka: stačí jednoduchá tabuľka?
Zákon nepredpisuje konkrétny softvér. Rozhodujúce je, či evidencia obsahuje všetky zákonom požadované údaje, je úplná, preukázateľná a podklady možno predložiť pri kontrole. Pri väčšom objeme dokladov býva účtovný softvér praktickejší.